国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会文件

国资评价〔2003〕74号



关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构，新疆生产建设兵团，各中央企业：

　　为规范国有及国有控股企业清产核资工作，真实反映企业的资产质量和财务状况，依据《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)及国家有关清产核资政策，我们制定了《国有企业清产核资资金核实工作规定》，现印发给你们。请结合企业实际，认真遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题。

　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会

　　　　　　　　　　　　二○○三年九月十三日

　

国有企业清产核资资金核实工作规定

　　第一条为规范国有及国有控股企业（以下简称企业）清产核资工作，促使解决企业历史遗留问题，真实反映企业的资产质量和财务状况，依据《国有企业清产核资办法》和国家有关清产核资政策，制定本规定。

　　第二条资金核实是指国有资产监督管理机构根据清产核资企业上报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复予以账务处理，重新核定企业实际占用国有资本金数额的工作。

　　第三条企业开展清产核资工作，应当按照《国有企业清产核资办法》的有关规定，认真组织做好账务清理、资产清查等各项基础工作，如实反映企业资产质量和财务状况，做到全面彻底、账账相符、账实相符，保证企业清产核资结果的真实性、可靠性和完整性，严禁弄虚作假，避免国有资产流失。

　　第四条企业清产核资工作结果应当按照规定经社会中介机构进行专项财务审计，查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账应当提供相关合法证据或者社会中介机构经济鉴证证明等具有法律效力的证明材料。

　　承担企业清产核资专项财务审计工作和出具经济鉴证证明的社会中介机构，应当依据《独立审计准则》等有关规定，对企业清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等清产核资工作结果进行客观、公正审计和经济鉴证，并对审计结果和经济鉴证证明的真实性、可靠性承担责任。

　　第五条企业清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等的认定与处理，按照事实确凿、证据充分、程序合规的原则，依据《企业清产核资办法》规定的工作程序和工作要求，由清产核资企业向国有资产监督管理机构申报批准,并按照资金核实批复结果调整账务。

　　第六条企业应当按照规定要求在清产核资资金核实工作中向国有资产监督管理机构提交以下申报材料：

　　（一）企业清产核资工作报告，主要包括：清产核资工作基准日、工作范围、工作内容、工作结果和基准日的资产财务状况，以及相关处理意见；

　　（二）企业清产核资报表，包括：基准日企业基本情况表、各类资产损失明细情况表等；

　　（三）社会中介机构专项财务审计报告；

　　（四）企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的有关意见专项说明。企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明和各类资产损失明细情况表，应当逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料齐全情况，并分类汇编成册；

　　（五）有关资产盘盈、资产损失和资金挂账备查材料，主要包括：企业清产核资原始凭证材料和具有法律效力的证明材料（可以用复印件），作为企业清产核资工作备查和存档资料，应当分类汇编成册，并列出目录，以便于工作备查；

　　（六）需要提供的其他材料。

　　第七条企业清产核资资金核实工作按照以下程序进行：

　　（一）企业在账务清理、资产清查等工作基础上，经社会中介机构对清产核资专项财务审计和有关资产损失提出合规证据或者经济鉴证证明后，对清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，按照国家清产核资政策和有关财务会计制度，分项提出处理意见，编制清产核资报表，撰写企业清产核资工作报告；

　　（二）企业向国有资产监督管理机构上报企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告，并附相关合法证据及经济鉴证证明等材料；

　　（三）国有资产监督管理机构在规定工作时限内，对上报的企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告及相关材料进行审核，并对资金核实结果进行批复；

　　（四）企业按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件，依据国家财务会计制度有关规定，调整企业会计账务，并按照有关规定办理相关产权变更登记及工商变更登记。

　　第八条对于企业在清产核资中查出的资产盘盈与资产损失相抵后，盘盈资产大于资产损失部分，根据财政部等六部门联合下发的《关于进一步贯彻落实国务院办公厅有关清产核资政策的通知》（财清〔1994〕15号，以下简称财清15号文件）的规定，经国有资产监督管理机构审核批准后，相应增加企业所有者权益。

　　第九条依据《国务院办公厅关于扩大清产核资试点工作有关政策的通知》（国办发〔1993〕29号）和财清15号文件规定，企业清产核资中查出的各项资产损失和资金挂账数额较小，企业能够自行消化的，可以按照国家有关财务会计制度规定，经国有资产监督管理机构征求财政部门意见批准后分年计入损益处理；对查出的企业各项资产损失和资金挂账数额较大、企业无能力自行消化弥补的，经国有资产监督管理机构审核批准后，可冲减企业所有者权益。

　　第十条企业查出的各项资产损失和资金挂账，经国有资产监督管理机构审核批准冲减所有者权益的，可依次冲减盈余公积金、资本公积金和实收资本。

　　对企业执行《企业会计制度》查出的各项资产损失和资金挂账，依据国家有关清产核资政策规定,以及财政部《关于国有企业执行〈企业会计制度〉有关财务政策问题的通知》（财企〔2002〕310号，以下简称企业310号文件）有关规定，经国有资产监督管理机构审核批准的，可以依次冲减以前年度未分配利润、公益金、盈余公积金、资本公积金和实收资本。

　　第十一条企业应当依据国有资产监督管理机构资金核实批复文件，及时调整会计账务，并将调账结果在规定时限内报国有资产监督管理机构备案（其中抄送国有重点大型企业监事会1份）。

　　第十二条企业有关资产损失和资金挂账经国有资产监督管理机构审核批准后,冲减所有者权益应当保留的资本金数额不得低于法定注册资本金限额，不足冲减部分依据财企310号文件规定，暂作待处理专项资产损失，并在3年内分期摊销,尚未摊销的余额，在资产负债表“其他长期资产”项目中列示，并在年度财务决算报告中的会计报表附注中加以说明。

　　第十三条企业经批准冲销的有关不良债权、不良投资和有关实物资产损失等，应当建立“账销案存”管理制度，并组织力量或者成立专门机构进一步清理和追索，避免国有资产流失；对以后追索收回的残值或者资金应当按国家有关财务会计制度规定，及时入账并作有关收入处理。

　　第十四条企业对清产核资各项基础工作资料应当认真整理,建立档案，妥善保管，并按照会计档案保管期限予以保存。

　　第十五条企业对清产核资中反映出的各项经营管理中的矛盾和问题，应当认真总结经验，分清责任，建立和健全各项管理制度，完善相关内部控制机制，并做好组织落实工作。企业应当在清产核资工作的基础上，建立资产损失责任追究制度和健全企业不良资产管理制度，巩固清产核资成果。

　　第十六条本规定自公布之日起施行。


辽宁省沈阳市人民政府


沈阳市人民政府令

第　78　号



　　《沈阳市综合档案馆管理办法》业经2007年10月29日市人民政府第12次常务会议讨论通过，现予发布，自2008年1月1日起施行。


市　长　李英杰

二〇〇七年十一月十五日

沈阳市综合档案馆管理办法

　　第一条 为了加强综合档案馆事业建设，有效地保护和利用档案，为本市的经济社会发展服务，根据《中华人民共和国档案法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称的综合档案馆，是指由市和区、县（市）人民政府设置的负责收集、整理、保管和提供利用各自分管范围内多种门类档案资料，服务于社会的公益性档案馆。
　　第三条 综合档案馆应当具备下列功能：
　　（一）本行政区域内重要档案安全保管基地；
　　（二）爱国主义教育基地；
　　（三）已公开现行文件集中向社会提供利用中心，负责接收和管理本级人民政府及其所属各部门制发的文件；
　　（四）档案信息服务中心。
　　第四条 综合档案馆应当承担下列任务：
　　（一）接收规定范围内的档案资料和政府部门已公开的现行文件；
　　（二）征集与本行政区域有关的重要档案资料；
　　（三）对所保存的档案严格按照规定整理和保管；
　　（四）向社会提供利用已公开的政务和档案信息；
　　（五）采取各种形式开发档案资源，为社会利用档案资源提供服务。
　　第五条 市和区、县（市）人民政府应当加强对综合档案馆工作的领导，把综合档案馆事业建设列入本地区国民经济和社会发展规划，将档案管理设备设施配置、档案抢救和保护以及档案馆舍建设等综合档案馆事业发展所需经费列入同级财政预算，并根据财政收入增长状况适时予以递增。
　　第六条 综合档案馆应当配备与档案馆工作相适应的专业技术人员和管理人员。
　　综合档案馆工作人员应当爱岗敬业，钻研业务，具备良好的职业道德和业务素质。
　　第七条 综合档案馆应当根据档案分级管理的原则，将应当由本馆收集的对国家和社会具有保存价值的各种门类、各种载体的档案，尤其是反映本地区地方特色的档案，齐全完整地收集进馆，建立内容丰富、结构合理的馆藏体系。
　　第八条 机关、团体、企业事业单位和其他组织，应当按照下列规定向有关综合档案馆移交档案和已公开的现行文件：
　　（一）属于市综合档案馆接收范围的档案，自形成之日起满20年向市综合档案馆移交；
　　（二）属于区、县（市）综合档案馆接收范围的档案，自形成之日起满10年向有关区、县（市）综合档案馆移交；
　　（三）撤销机构的档案和重大活动、重大事件的档案或者档案目录，应当自机构撤销前或者活动结束之日起3个月内向同级综合档案馆移交；
　　（四）专业性强或者需要保密的档案，经同级档案行政管理部门同意，可以延长向有关综合档案馆移交的期限；由于保管条件恶劣或者其他原因可能导致档案严重损毁和不安全的，可以提前向有关综合档案馆移交；
　　（五）政府部门已公开的现行文件，自文件发布之日起30日内向同级综合档案馆移交。　
　　在移交档案、已公开现行文件时，应当同时移交符合规范要求的电子文件。
　　第九条 综合档案馆应当采取下列方式，加强档案资料征集工作：
　　（一）接受捐赠。根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》的有关规定，鼓励公民、法人及其他社会组织向综合档案馆捐赠档案。对捐赠档案的，由本级人民政府或者综合档案馆给予奖励和颁发捐赠证书。
　　（二）实行收购和征购。对不属于综合档案馆接收范围但对国家和社会具有保存价值或者应当保密的档案，本着自愿的原则，综合档案馆可以实行收购；因保管条件恶劣，可能导致档案严重损毁和不安全的，综合档案馆可以实行征购。
　　第十条 对不具备档案安全保管条件和不属于综合档案馆接收范围的单位和个人的档案，经协商同意，综合档案馆可以采取寄存、代保管等形式提供保管服务。
　　第十一条 综合档案馆建筑应当符合《档案馆建筑设计规范》的要求，满足档案馆多种功能拓展的需要。其中，档案库房面积应当能够满足三十年以上接收档案的存放。
　　任何单位不得占用综合档案馆设施、设备，不得改变综合档案馆的用途。
　　第十二条 综合档案馆应当开展档案的整理、著录、鉴定、统计工作。综合档案馆保存的档案，其密级的变更和解密，应当依照国家有关规定办理。
　　销毁档案必须严格履行有关程序，不得擅自销毁档案。
　　第十三条 综合档案馆对本馆保存的永久档案应当根据国家有关规定以及档案的重要、珍贵程度实施分等级管理。
　　综合档案馆应当加强档案的抢救和保护工作，对重要、珍贵的档案必须采取特殊的保护措施。
　　第十四条 综合档案馆应当建立健全各项档案管理制度，采用先进技术管理档案，加强档案信息化建设，并按照国家电子文件归档的要求规范电子文档的管理。
　　第十五条 综合档案馆应当按照国家的有关规定，开展档案开放鉴定工作，分期分批地向社会开放档案，并同时公布开放档案的目录。
　　经济、科学、技术、文化等类档案可以提前向社会开放，涉及国家重大利益以及到期不宜开放的档案，经上一级档案行政管理部门批准后，可以延期向社会开放。
　　第十六条 综合档案馆提供社会利用的档案，应当逐步实现以缩微品和其他复制件代替原件。归档电子文件拷贝件、档案缩微品和其他复制件，载有综合档案馆档案利用专用印章标记的，具有与档案原件同等的效力。
　　第十七条 查档者享有并应当履行下列权利与义务：
　　（一）持有效证明免费检索档案资料；
　　（二）获得有关档案资料利用方面的咨询服务；
　　（三）爱护档案资料和公共设施、设备；
　　（四）遵守综合档案馆制定的相关规章制度；
　　（五）依照有关规定获得其他服务。
　　第十八条 综合档案馆应当简化查阅手续，方便社会利用。依据馆藏实际，结合社会需求，编辑出版档案文件汇编和其他参考资料；建立档案信息网络和档案信息资源数据库，开展网上利用服务。
　　第十九条 综合档案馆应当具有开展爱国主义教育活动的场所和设施，采取多种形式，开发馆藏档案信息资源，通过举办陈列、展览等活动，向社会免费开展爱国主义、革命传统教育以及科学文化知识教育。
　　第二十条 违反本办法第八条规定，不按规定向综合档案馆移交档案的，由市或者区、县（市）档案行政管理部门责令限期改正，对直接负责的主管人员或者其他直接责任人员，由有关主管部门依法给予行政处分。
　　第二十一条 违反本办法规定，损毁、丢失、擅自提供、抄录、公布、销毁、涂改、伪造综合档案馆馆藏档案的，由市或者区、县（市）档案行政管理部门依照《中华人民共和国档案法》、《沈阳市档案管理条例》等有关规定给予处罚。
　　第二十二条 综合档案馆工作人员玩忽职守，造成档案损毁、丢失的，由市或者区、县（市）档案行政管理部门对直接负责的主管人员和直接责任人员依法给予行政处分。
　　第二十三条 违反本办法规定，造成档案损失的，由市或者区、县（市）档案行政管理部门根据损失档案的价值，责令赔偿损失。
　　第二十四条 本办法自2008年1月1日起施行。